Finaliza el ejercicio 2025 y se inicia un nuevo año fiscal, por lo que resulta imprescindible revisar el calendario de obligaciones tributarias correspondientes al mes de enero de 2026.
A continuación, se detallan los principales plazos y modelos a presentar. Para cualquier aclaración o asistencia en la preparación y presentación de declaraciones, quedamos a su disposición.
Hasta el 12 de enero de 2026
INTRASTAT
Estadística del comercio intracomunitario
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Diciembre 2025
Obligados al suministro de información estadística.
Hasta el 20 de enero de 2026
IRPF e Impuesto sobre Sociedades
Retenciones e ingresos a cuenta
Retenciones e ingresos a cuenta correspondientes a rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios, determinadas ganancias patrimoniales, imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva, rentas del arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas, así como rentas obtenidas por no residentes sin establecimiento permanente.
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Diciembre 2025 (grandes empresas):
Modelos 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216 y 230. -
Cuarto trimestre 2025:
Modelos 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136, 210 y 216.
IVA
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Comunicación de incorporaciones en el mes de diciembre al régimen especial del grupo de entidades: modelo 039.
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Solicitud de devolución para sujetos pasivos en régimen simplificado que ejerzan actividades de transporte de viajeros o mercancías por carretera y adquieran determinados medios de transporte: modelo 308.
Impuesto sobre las Primas de Seguros
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Diciembre 2025: modelo 430.
Impuestos Especiales de Fabricación
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Octubre 2025 (grandes empresas): modelos 561, 562 y 563.
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Diciembre 2025: modelos 548, 566 y 581.
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Diciembre 2025:
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Autoliquidación: modelo 573.
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Solicitud de devolución: modelo A24.
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Cuarto trimestre 2025: modelos 521, 522 y 547.
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Cuarto trimestre 2025 – actividades V1 y F1:
modelo 553 (establecimientos autorizados para la llevanza de la contabilidad en soporte papel). -
Cuarto trimestre 2025 – solicitudes de devolución:
modelos 506, 507, 508, 524 y 572. -
Declaración de operaciones por destinatarios registrados y representantes fiscales: modelo 510.
Impuesto Especial sobre la Electricidad
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Diciembre 2025 (grandes empresas): modelo 560.
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Cuarto trimestre 2025 (excepto grandes empresas): modelo 560.
Impuestos medioambientales
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Diciembre 2025:
Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Autoliquidación: modelo 592. -
Cuarto trimestre 2025:
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Impuesto sobre los gases fluorados de efecto invernadero.
Autoliquidación: modelo 587.
Solicitud de devolución: modelo A23.
Presentación de la contabilidad de existencias. -
Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables.
Autoliquidación: modelo 592.
Solicitud de devolución: modelo A22.
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Año 2025:
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Impuesto sobre la producción de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos.
Autoliquidación: modelo 584. -
Impuesto sobre el almacenamiento de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos en instalaciones centralizadas.
Autoliquidación anual: modelo 585.
Impuesto Especial sobre el Carbón
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Cuarto trimestre 2025: modelo 595.
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Año 2025: Declaración anual de operaciones: modelo 596.
Impuesto sobre las Transacciones Financieras
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Diciembre 2025: modelo 604.
Hasta el 30 de enero de 2026
IRPF – Pagos fraccionados
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Cuarto trimestre 2025:
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Estimación directa: modelo 130.
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Estimación objetiva: modelo 131.
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IVA
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Diciembre 2025:
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Autoliquidación: modelo 303.
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Grupo de entidades (modelo individual): modelo 322.
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Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: modelo 349.
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Diciembre 2025 o año 2025:
Operaciones asimiladas a las importaciones: modelo 380. -
Cuarto trimestre 2025:
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Autoliquidación: modelo 303.
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Declaración-liquidación no periódica: modelo 309.
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Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: modelo 349.
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Operaciones asimiladas a las importaciones: modelo 380.
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Resumen anual IVA 2025: modelo 390.
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Solicitud de devolución de cuotas reembolsadas a viajeros por empresarios en recargo de equivalencia: modelo 308.
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Regularización de las proporciones de tributación anteriores al inicio habitual de la actividad: modelo 318.
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Reintegro de compensaciones del régimen especial de agricultura, ganadería y pesca: modelo 341.
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Opción o revocación de la aplicación de la prorrata especial para 2026 y siguientes, si la actividad se inició en el último trimestre de 2025: modelo 036.
Impuestos medioambientales
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Cuarto trimestre 2025:
Impuesto sobre el depósito de residuos en vertederos, la incineración y la coincineración de residuos.
Autoliquidación: modelo 593.
Hasta el 31 de enero de 2026
IVA – Ventanilla única
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Diciembre 2025:
Ventanilla única – Régimen de importación: modelo 369. -
Cuarto trimestre 2025:
Ventanilla única – Regímenes exterior y de la Unión: modelo 369.