Es común que los socios realicen aportaciones para atender necesidades de liquidez temporal de las empresas. Estas aportaciones suelen reflejarse en la cuenta 551 (cuentas con socios y administradores), que registra la obligación de la empresa de devolver los fondos. Sin embargo, cuando la empresa no puede reembolsar dichas cantidades, transformarlas en capital puede ser una solución más adecuada.
Convertir estas aportaciones en capital mejora el patrimonio neto de la empresa, un aspecto clave si se planea solicitar financiación. Además, al reducir el nivel de endeudamiento, se incrementa la posibilidad de acceder a créditos en condiciones más ventajosas.
Formas de gestionar las deudas con socios
Existen dos métodos principales para abordar este tipo de deudas:
1. Aportaciones a fondo perdido
Este mecanismo implica transferir los fondos a la cuenta 118, convirtiéndolos en fondos propios sin modificar el capital social. Es una solución sencilla y económica, ya que no requiere trámites notariales ni de registro. Sin embargo, presenta ciertas restricciones:
- Todos los socios deben realizar aportaciones en proporción a su participación en el capital social.
- Si un socio contribuye con más de lo que le corresponde, el exceso podría considerarse una donación, con posibles implicaciones fiscales.
2. Ampliación de capital mediante compensación de créditos
Esta opción permite convertir las deudas en nuevas participaciones sociales. Para ello, se realiza una escritura pública inscrita en el Registro Mercantil, mediante la cual el socio renuncia a recuperar los fondos prestados a cambio de aumentar su participación en la empresa. Este método, aunque más complejo, elimina riesgos fiscales y resulta especialmente útil si las aportaciones no son proporcionales entre los socios.
Impacto en la financiación bancaria
Reducir las deudas con socios afecta directamente al ratio de endeudamiento, lo que puede mejorar la percepción financiera de la empresa ante entidades bancarias.
Ejemplo práctico
Imaginemos una empresa con las siguientes cifras en su balance:
- Patrimonio neto actual: 100.000 euros.
- Deudas con socios (cuenta 551): 50.000 euros.
- Otros pasivos (préstamos bancarios, etc.): 150.000 euros.
El ratio de endeudamiento se calcula dividiendo el total de pasivos entre el patrimonio neto:
- Patrimonio neto actual: 100.000 euros.
- Pasivos totales: 150.000 euros de otras deudas + 50.000 euros de deudas con socios = 200.000 euros.
- Ratio actual: 200% (200.000 euros de pasivos frente a 100.000 euros de patrimonio neto).
Si los 50.000 euros de deudas con socios se transforman en capital mediante una ampliación con compensación de créditos, el balance se ajustaría de la siguiente manera:
- Nuevo patrimonio neto: Se incrementa en 50.000 euros, pasando de 100.000 euros a 150.000 euros.
- Pasivos totales: Quedan los 150.000 euros correspondientes a otras deudas.
Con estos nuevos datos, el ratio de endeudamiento se reduce significativamente:
- Nuevo ratio: Los 150.000 euros de pasivos ahora equivalen al 100% del patrimonio neto (150.000 euros).
Este cambio mejora sustancialmente la posición financiera de la empresa ante los bancos, facilitando el acceso a nuevos créditos en mejores condiciones.
Oportunidad de financiación adicional
Si las entidades bancarias consideran aceptable un ratio de endeudamiento máximo del 160%, la empresa podría solicitar hasta 90.000 euros más en financiación:
- Pasivos tras la nueva financiación: 150.000 euros actuales + 90.000 euros adicionales = 240.000 euros.
- Ratio resultante: 240.000 euros de pasivos frente a 150.000 euros de patrimonio neto = 160%.
Conclusión
Gestionar estratégicamente las deudas con socios no solo mejora la estructura financiera de la empresa, sino que también refuerza su posición frente a futuros desafíos económicos. Evaluar cuidadosamente las opciones disponibles, considerando sus efectos fiscales y financieros, resulta esencial para tomar decisiones acertadas y fortalecer el balance empresarial.