Obligaciones fiscales del mes de enero

Le recordamos que el próximo día 20 de enero es la fecha límite para presentar y en su caso proceder al ingreso del 4 TRIMESTRE del 2022 correspondiente a las retenciones e ingresos a cuenta de Renta y Sociedades correspondientes a rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas (Modelos 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136, 210, 216).

También hasta el día 20 de ENERO tiene de plazo para presentar el Modelo 039 sobre Comunicación de datos (comunicación de incorporaciones en el mes de diciembre), relativa al régimen especial del grupo de entidades en el IVA.

Asimismo, le recordamos que el día 30 ENERO es la fecha límite para presentar y en su caso proceder al ingreso del 4º TRIMESTRE 2022 correspondiente al  IVA (entre otros, el Modelo 303 de autoliquidación del IVA y el modelo 349 Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias) y el Pago fraccionado del IRPF en relación a las actividades empresariales y profesionales (Modelos 130 y 131). También se ha de presentar el RESUMEN ANUAL del IVA 2022 (Modelo 390).

Hasta esa fecha también se podrá presentar:

  • Solicitud de devolución de cuotas reembolsadas a viajeros por empresarios en recargo de equivalencia: 308
  • Regularización de las proporciones de tributación de los periodos de liquidación anteriores al inicio de la realización habitual de entregas de bienes o prestaciones de servicio: 318
  • Reintegro de compensaciones en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca: 341
  • Opción o revocación de la aplicación de la prorrata especial para 2023 y siguientes, si se inició la actividad en el último trimestre de 2022: 036/037

Recuerde también que el día 31 de ENERO es la fecha límite para presentar el RESUMEN ANUAL 2022 de retenciones e ingresos a cuenta de Renta y Sociedades: rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas (Modelos 180,188, 190, 193,193-S, 194, 196 y 270).

También hasta el 31 de enero deberá presentar:

  • IRPF. Renuncia o revocación estimación directa simplificada y estimación objetiva para 2023 y sucesivos: 036/037
  • IVA. Renuncia o revocación regímenes simplificado y agricultura, ganadería y pesca para 2023 y sucesivos: 036/037
  • Solicitud de aplicación del porcentaje provisional de deducción distinto del fijado como definitivo en el año precedente: sin modelo
  • Diciembre 2022. Ventanilla única – Régimen de importación: 369
  • Cuarto trimestre 2022: Ventanilla única – Regímenes Exterior y de la Unión: 369

Plazos de presentación de autoliquidaciones con domiciliación bancaria

El plazo de presentación de autoliquidaciones con domiciliación bancaria va a depender del fin del plazo de presentación de cada modelo. Así, si el vencimiento del plazo de presentación coincide con un día inhábil, el plazo finaliza el primer día hábil siguiente y el plazo de domiciliación bancaria se ampliará con carácter general el mismo número de días que resulte ampliado el plazo de presentación de dicha declaración.

A continuación, se indican los plazos generales y de domiciliación bancaria para cada modelo, correspondientes al año 2023:

MODELO PLAZO DOMICILIACIÓN BANCARIA AÑO 2023 VENCIMIENTO PLAZO DE PRESENTACIÓN AÑO 2023
Modelos 100, 151 y 714 Hasta 27 de junio Hasta 30 de junio
Modelo 102 Hasta 30 de septiembre (para contribuyentes que hayan domiciliado el primer plazo)
Modelos 111, 115117123124126128 y 216 (obligación trimestral) 1 al 15 de enero, abril, julio y octubre 1 al 20 de enero, abril, julio y octubre
Modelos 111115117123124126128216, 230 y 430 (obligación mensual) 1 al 15 de cada mes para todos los meses excepto:

  • Abril: 1 al 17 de mayo
  • Julio: 1 al 16 de agosto

El mes de julio del modelo 430, hasta el 15 de septiembre

1 al 20 de cada mes para todos los meses excepto:

  • Abril: 1 al 22 de mayo
  • Julio: 1 al 21 de agosto

El mes de julio del modelo 430, hasta el 20 de septiembre

Modelos 130 y 131 (obligación trimestral) 1 al 25 de enero y del 1 al 15 de abril, julio y octubre 1 al 30 de enero y del 1 al 20 de abril, julio y octubre
Modelo 136 (obligación trimestral) 1 al 15 de enero, abril, julio y octubre 1 al 20 de enero, abril, julio y octubre
Modelos 200, 206, 220 y 221 1 al 20 de julio (períodos impositivos que coincidan con el año natural) 1 al 25 de julio (períodos impositivos que coincidan con el año natural)
Modelos 202-0A y 222-0A (País Vasco) 1 al 20 de octubre 1 al 25 de octubre
Modelos 202-2P y 222-2P (Navarra) 1 al 15 de octubre 1 al 20 de octubre
Modelos 202 y 222 1 al 15 de abril, octubre y diciembre 1 al 20 de abril, octubre y diciembre
Modelo 210 (excepto ganancias derivadas de transmisiones de inmuebles) 1 al 15 de enero, abril, julio y octubre

Rentas imputadas de inmuebles urbanos: 1 de enero al 25 de diciembre

1 al 20 de enero, abril, julio y octubre

Rentas imputadas de inmuebles urbanos: año natural siguiente al devengo. En 2023 hasta el 2 de enero de 2024

Modelo 213 1 al 25 de enero 1 al 31 de enero
Modelos 303 y 353 (obligación mensual) 1 al 25 de cada mes, para todos los meses excepto:

  • Enero: 1 al 23 de febrero
  • Junio: 1 al 26 de julio
  • Agosto: 1 al 27 de septiembre
  • Noviembre: 1 al 26 de diciembre
1 al 30 de cada mes, para todos los meses excepto:

  • Enero: 1 al 28 de febrero
  • Marzo: 1 de abril al 2 de mayo
  • Junio: 1 al 31 de julio
  • Agosto: 1 de septiembre al 2 de octubre
  • Noviembre: 1 de diciembre al 2 de enero de 2024
Modelo 303 (obligación trimestral) 1 al 25 de enero y del 1 al 15 de abril, julio y octubre 1 al 30 de enero y del 1 al 20 de abril, julio y octubre
Modelos 410 y 411 1 al 26 de julio 1  al 31 de julio
Modelo 490 (obligación trimestral)
  • 4T 22: 1 al 25 de enero
  • 1T 23: 1 al 25 de abril
  • 2T 23: 1 al 26 de julio
  • 3T 23: 1 al 26 de octubre
  • 4T 22: 1 al 31 de enero
  • 1T 23: 1 de abril al 2 de mayo
  • 2T 23: 1 al 31 de julio
  • 3T 23: 1 al 31 de octubre
Modelo 560 Obligación mensual:1 al 15 de cada mes para todos los meses excepto:

  • Abril: 1 al 17 de mayo
  • Julio: 1 al 16 de agosto

Obligación trimestral: 1 al 15 de enero, abril, julio y octubre

Obligación anual: 1 al 15 de abril

Obligación mensual: 1 al 20 de cada mes para todos los meses excepto:

  • Abril: 1 al 22 de mayo
  • Julio: 1 al 21 de agosto

Obligación trimestral: 1 al 20 de enero, abril, julio y octubre

Obligación anual: 1 al 20 de abril

Modelos 561, 562 y 563 Obligación mensual: 1 al 15 del tercer mes siguiente al que finaliza el mes, excepto:

  • Febrero: 1 al 17 de mayo
  • Mayo: 1 al 16 de agosto

Obligación trimestral: 1 al 15 del segundo mes siguiente al que finaliza el trimestre, excepto:

  • 1T 23: 1 al 17 de mayo
  • 2T 23: 1 al 16 de agosto
Obligación mensual: 1 al 20 del tercer mes siguiente al que finaliza el mes, excepto:

  • Febrero: 1 al 22 de mayo
  • Mayo: 1 al 21 de agosto

Obligación trimestral: 1 al 20 del segundo mes siguiente al que finaliza el trimestre, excepto:

  • 1T 23: 1 al 22 de mayo
  • 2T 23: 1 al 21 de agosto
Modelos 566 y 581 (obligación mensual) 1 al 15 de cada mes para todos los meses, excepto:

  • Abril: 1 al 17 de mayo
  • Julio: 1 al 16 de agosto
1 al 20 de cada mes para todos los meses, excepto:

  • Abril: 1 al 22 de mayo
  • Julio 1 al 21 de agosto
Modelo 583 Obligación trimestral:

  • 4T 22: 1 al 15 de febrero
  • 1T 23: 1 al 17 de mayo
  • 2T 23: 1 al 15 de septiembre
  • 3T 23: 1 al 15 de noviembre

Obligación anual: 1 al 25 de noviembre

Obligación trimestral:

  • 4T 22: 1 al 20 de febrero
  • 1T 23: 1 al 22 de mayo
  • 2T 23: 1 al 20 de septiembre
  • 3T 23: 1 al 20 de noviembre

Obligación anual: 1 al 30 de noviembre

Modelo 587 Obligación trimestral:

1 al 15 de enero, abril, julio y octubre

Obligación trimestral:

1 al 20 de enero, abril, julio y octubre

Modelo 588 1 al 25 de noviembre 1 al 30 de noviembre
Modelo 589 Pago fraccionado: 1 al 15 de octubre

Autoliquidación anual: 1 al 15 de abril

Pago fraccionado: 1 al 20 de octubre

Autoliquidación anual: 1 al 20 de abril

Modelo 592 (obligación trimestral) 1 al 15 de abril, julio y octubre 1 al 20 de abril, julio y octubre
Modelo 592 (obligación mensual) 1 al 15 de cada mes para todos los meses, excepto:

  • Abril: 1 al 17 de mayo
  • Julio: 1 al 16 de agosto
1 al 20 de cada mes para todos los meses, excepto:

  • Abril: 1 al 22 de mayo
  • Julio: 1 al 21 de agosto
Modelo 593 (obligación trimestral) 1 al 25 de enero, abril, julio y octubre excepto:

  • 1T 23: 1 al 25 de abril
  • 2T 23: 1 al 26 de julio
1 al 30 de enero, abril, julio y octubre excepto:

  • 1T 23: 1 de abril al 2 de mayo
  • 2T 23: 1 al 31 de julio
Modelo 595 (obligación trimestral) 1 al 15 de enero, abril, julio y octubre 1 al 20 de enero, abril, julio y octubre
Modelo 793 1 al 15 de abril, julio y octubre 1 al 20 de abril, julio y octubre
Modelos 795 y 797 1 al 15 de septiembre 1 al 20 de septiembre
Modelos 796 y 798 1 al 15 de febrero 1 al 20 de febrero

Aprovechamos la ocasión para recordarles otras obligaciones (declaraciones informativas) hasta el 31 de enero:

  • Declaración informativa trimestral de la cesión de uso de viviendas con fines turísticos. Cuarto trimestre 2022: (Modelo 179)
  • Declaración informativa de actualización de determinados mecanismos transfronterizos comercializables. Cuarto trimestre 2022: (Modelo 235)
  • Impuesto sobre determinados servicios digitales. Cuarto trimestre 2022: (Modelo 490)
  • Declaración informativa de certificaciones individuales emitidas a los socios o partícipes de entidades de nueva o reciente creación. Resumen anual 2022 (Modelo 165)
  • Declaración informativa de entidades en régimen de atribución de rentas (Comunidades de bienes, Sociedades Civiles, Herencias yacentes…). Año 2022 (Modelo 184)
  • Declaración informativa por gastos en guarderías o centros de educación infantil autorizados. Declaración anual 2022 (modelo 233)
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