{"id":4848,"date":"2026-01-07T08:35:31","date_gmt":"2026-01-07T08:35:31","guid":{"rendered":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/medidas-tributarias-con-incidencia-en-iva-irpf-e-impuesto-sobre-sociedades\/"},"modified":"2026-01-07T08:35:31","modified_gmt":"2026-01-07T08:35:31","slug":"medidas-tributarias-con-incidencia-en-iva-irpf-e-impuesto-sobre-sociedades","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/cat\/medidas-tributarias-con-incidencia-en-iva-irpf-e-impuesto-sobre-sociedades\/","title":{"rendered":"Medidas tributarias con incidencia en IVA, IRPF e Impuesto sobre Sociedades"},"content":{"rendered":"

El Real Decreto-ley 16\/2025, de 23 de diciembre<\/strong> (BOE de 24 de diciembre), prorroga y ampl\u00eda diversas medidas dirigidas a afrontar situaciones de vulnerabilidad social, incorporando asimismo disposiciones urgentes en materia tributaria y de Seguridad Social.<\/p>\n

Esta norma introduce modificaciones relevantes que afectan a aut\u00f3nomos, personas f\u00edsicas y empresas<\/strong>, principalmente en los \u00e1mbitos del IVA, IRPF e Impuesto sobre Sociedades<\/strong>, e incorpora un conjunto de medidas espec\u00edficas para personas y entidades afectadas por la DANA<\/strong> ocurrida a finales de 2024.<\/p>\n

A continuaci\u00f3n, se detallan los principales cambios de inter\u00e9s desde una perspectiva pr\u00e1ctica.<\/p>\n

\n

1. IVA: reg\u00edmenes especiales, m\u00f3dulos y libros registro<\/h2>\n

Pr\u00f3rroga de los m\u00f3dulos en 2026<\/h3>\n

Se mantienen para el ejercicio 2026 los l\u00edmites cuantitativos<\/strong> que permiten la aplicaci\u00f3n de:<\/p>\n

    \n
  • \n

    El r\u00e9gimen simplificado del IVA<\/strong>.<\/p>\n<\/li>\n

  • \n

    El r\u00e9gimen especial de la agricultura, ganader\u00eda y pesca<\/strong>.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n

    Esta pr\u00f3rroga evita la exclusi\u00f3n autom\u00e1tica de dichos reg\u00edmenes para un n\u00famero significativo de contribuyentes.<\/p>\n

    Plazo para renuncia o revocaci\u00f3n<\/h3>\n

    El plazo para renunciar o revocar la renuncia<\/strong> a los citados reg\u00edmenes especiales con efectos en 2026 ser\u00e1:<\/p>\n

      \n
    • \n

      Del 25 de diciembre de 2025 al 31 de enero de 2026<\/strong>.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n

      Las opciones ejercidas entre el 1 y el 24 de diciembre de 2025<\/strong> se consideran v\u00e1lidas y podr\u00e1n ser modificadas dentro del plazo general indicado.<\/p>\n

      Plazo extraordinario para libros registro de IVA y REDEME<\/h3>\n

      Se establece un plazo especial, comprendido entre el 26 de diciembre de 2025 y el 31 de enero de 2026<\/strong>, para:<\/p>\n

        \n
      • \n

        Renunciar al sistema de llevanza de los libros registro del IVA a trav\u00e9s de la AEAT<\/strong>.<\/p>\n<\/li>\n

      • \n

        Solicitar la baja en el Registro de Devoluci\u00f3n Mensual del IVA (REDEME)<\/strong> con efectos para 2026.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n

        \n

        2. IRPF: m\u00f3dulos, rentas inmobiliarias, ayudas y deducciones<\/h2>\n

        Estimaci\u00f3n objetiva (m\u00f3dulos)<\/h3>\n

        Se prorrogan para 2026 los l\u00edmites de aplicaci\u00f3n del r\u00e9gimen de estimaci\u00f3n objetiva en el IRPF<\/strong>, con excepci\u00f3n de las actividades agr\u00edcolas, ganaderas y forestales, que contin\u00faan sujetas a sus l\u00edmites espec\u00edficos.<\/p>\n

        El plazo de renuncia o revocaci\u00f3n coincide con el del IVA:<\/p>\n

          \n
        • \n

          Del 25 de diciembre de 2025 al 31 de enero de 2026<\/strong>.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n

          Imputaci\u00f3n de rentas inmobiliarias<\/h3>\n

          Con efectos desde el 1 de enero de 2025<\/strong>, se precisa que ser\u00e1 aplicable el porcentaje reducido del 1,1 %<\/strong> para la imputaci\u00f3n de rentas inmobiliarias en inmuebles situados en municipios cuyos valores catastrales hayan sido revisados a partir de 2012<\/strong>.<\/p>\n

          Esta aclaraci\u00f3n puede suponer una reducci\u00f3n significativa de la tributaci\u00f3n<\/strong> de inmuebles urbanos no arrendados.<\/p>\n

          Exenci\u00f3n de ayudas por incendios y emergencias<\/h3>\n

          Quedan exentas del IRPF<\/strong> las ayudas concedidas por da\u00f1os personales a personas afectadas por:<\/p>\n

            \n
          • \n

            Incendios forestales.<\/p>\n<\/li>\n

          • \n

            Otras emergencias de protecci\u00f3n civil ocurridas entre el 23 de junio y el 25 de agosto de 2025<\/strong>.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n

            Pr\u00f3rroga de deducciones hasta 2026<\/h3>\n

            Se ampl\u00eda su vigencia hasta el 31 de diciembre de 2026<\/strong> de:<\/p>\n

              \n
            • \n

              La deducci\u00f3n por obras de mejora de la eficiencia energ\u00e9tica de viviendas<\/strong>.<\/p>\n<\/li>\n

            • \n

              La deducci\u00f3n por adquisici\u00f3n de veh\u00edculos el\u00e9ctricos, h\u00edbridos enchufables o de hidr\u00f3geno<\/strong>, as\u00ed como por la instalaci\u00f3n de puntos de recarga<\/strong>.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n

              Prestaciones por desempleo y obligaci\u00f3n de declarar<\/h3>\n

              Se elimina la obligaci\u00f3n general de presentar declaraci\u00f3n del IRPF para todas las personas perceptoras de prestaciones o subsidios por desempleo.<\/p>\n

              A partir de la declaraci\u00f3n correspondiente a 2025<\/strong>, solo estar\u00e1n obligadas a declarar aquellas personas que superen los l\u00edmites generales establecidos en la normativa del IRPF<\/strong>.<\/p>\n

              \n

              3. Impuesto sobre Sociedades: inversiones y amortizaci\u00f3n<\/h2>\n

              Libertad de amortizaci\u00f3n de veh\u00edculos el\u00e9ctricos<\/h3>\n

              Las entidades podr\u00e1n aplicar la libertad de amortizaci\u00f3n<\/strong> sobre:<\/p>\n

                \n
              • \n

                Veh\u00edculos el\u00e9ctricos nuevos (el\u00e9ctricos puros, h\u00edbridos enchufables, de hidr\u00f3geno, entre otros).<\/p>\n<\/li>\n

              • \n

                Infraestructuras de recarga el\u00e9ctrica.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n

                Siempre que los activos entren en funcionamiento en ejercicios iniciados en 2024, 2025 o 2026<\/strong>.<\/p>\n

                Esta medida permite anticipar fiscalmente el gasto<\/strong>, reduciendo la base imponible del impuesto.<\/p>\n

                Inversiones en energ\u00edas renovables<\/h3>\n

                Se prorroga hasta 2026 la libertad de amortizaci\u00f3n<\/strong> para inversiones empresariales vinculadas a instalaciones que utilicen energ\u00edas renovables<\/strong>.<\/p>\n

                \n

                4. Medidas espec\u00edficas para afectados por la DANA<\/h2>\n

                Ampliaci\u00f3n del \u00e1mbito subjetivo de las ayudas<\/h3>\n

                Las ayudas directas se extienden a:<\/p>\n

                  \n
                • \n

                  Comunidades de bienes<\/strong>.<\/p>\n<\/li>\n

                • \n

                  Entidades sin personalidad jur\u00eddica<\/strong> que desarrollen actividades econ\u00f3micas en los municipios afectados por la DANA ocurrida entre finales de octubre y principios de noviembre de 2024.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n

                  Plazos de solicitud y pago<\/h3>\n
                    \n
                  • \n

                    Presentaci\u00f3n de solicitudes<\/strong>: del 21 de enero al 11 de marzo de 2026<\/strong>, ante la Agencia Tributaria.<\/p>\n<\/li>\n

                  • \n

                    No ser\u00e1 necesario presentar nueva solicitud si ya se hubiera solicitado con anterioridad y estuviera pendiente de resoluci\u00f3n.<\/p>\n<\/li>\n

                  • \n

                    Pago de las ayudas<\/strong>: a partir del 2 de febrero de 2026<\/strong>, mediante transferencia bancaria.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n

                    Exenci\u00f3n fiscal de ayudas auton\u00f3micas<\/h3>\n

                    Determinadas ayudas urgentes concedidas por la Generalitat Valenciana<\/strong>, destinadas al mantenimiento del empleo y a la reactivaci\u00f3n econ\u00f3mica, estar\u00e1n exentas de tributaci\u00f3n<\/strong> tanto en el IRPF<\/strong> como en el Impuesto sobre Sociedades<\/strong>.<\/p>\n

                    \n

                    Consideraci\u00f3n final<\/h3>\n

                    Las medidas introducidas requieren una revisi\u00f3n inmediata de las opciones fiscales ejercitadas<\/strong>, especialmente en materia de m\u00f3dulos, reg\u00edmenes especiales de IVA, amortizaciones aceleradas y planificaci\u00f3n de inversiones, as\u00ed como un an\u00e1lisis individualizado<\/strong> del tratamiento fiscal de las ayudas p\u00fablicas y de las exenciones aplicables en cada caso.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

                    El Real Decreto-ley 16\/2025, de 23 de diciembre (BOE de 24 de diciembre), prorroga y ampl\u00eda diversas medidas dirigidas a afrontar situaciones de vulnerabilidad social, incorporando asimismo disposiciones urgentes en materia tributaria y de Seguridad Social. Esta norma introduce modificaciones relevantes que afectan a aut\u00f3nomos, personas f\u00edsicas y empresas, principalmente en los \u00e1mbitos del IVA, […]<\/p>","protected":false},"author":2,"featured_media":4847,"comment_status":"","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"site-sidebar-layout":"default","site-content-layout":"","ast-site-content-layout":"default","site-content-style":"default","site-sidebar-style":"default","ast-global-header-display":"","ast-banner-title-visibility":"","ast-main-header-display":"","ast-hfb-above-header-display":"","ast-hfb-below-header-display":"","ast-hfb-mobile-header-display":"","site-post-title":"","ast-breadcrumbs-content":"","ast-featured-img":"","footer-sml-layout":"","theme-transparent-header-meta":"","adv-header-id-meta":"","stick-header-meta":"","header-above-stick-meta":"","header-main-stick-meta":"","header-below-stick-meta":"","astra-migrate-meta-layouts":"default","ast-page-background-enabled":"default","ast-page-background-meta":{"desktop":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"ast-content-background-meta":{"desktop":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"footnotes":""},"categories":[19],"tags":[],"class_list":["post-4848","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-circulares"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/cat\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4848","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/cat\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/cat\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/cat\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/cat\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=4848"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/cat\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4848\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/cat\/wp-json\/wp\/v2\/media\/4847"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/cat\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=4848"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/cat\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=4848"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/cat\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=4848"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}