{"id":4646,"date":"2025-04-15T12:18:26","date_gmt":"2025-04-15T12:18:26","guid":{"rendered":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/nueva-obligacion-de-informacion-para-entidades-financieras-y-tecnologicas-el-control-fiscal-se-refuerza-a-partir-de-2026\/"},"modified":"2025-04-15T12:18:26","modified_gmt":"2025-04-15T12:18:26","slug":"nueva-obligacion-de-informacion-para-entidades-financieras-y-tecnologicas-el-control-fiscal-se-refuerza-a-partir-de-2026","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/cat\/nueva-obligacion-de-informacion-para-entidades-financieras-y-tecnologicas-el-control-fiscal-se-refuerza-a-partir-de-2026\/","title":{"rendered":"Nueva obligaci\u00f3n de informaci\u00f3n para entidades financieras y tecnol\u00f3gicas: el control fiscal se refuerza a partir de 2026"},"content":{"rendered":"

La Agencia Tributaria ha dado un nuevo impulso a su estrategia de lucha contra el fraude fiscal mediante la aprobaci\u00f3n del Real Decreto 253\/2025, de 1 de abril<\/strong>, que introduce relevantes modificaciones en el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gesti\u00f3n e inspecci\u00f3n tributaria (RGAT)<\/strong>, aprobado por el Real Decreto 1065\/2007.<\/p>\n

Este nuevo marco normativo refuerza la supervisi\u00f3n de los movimientos financieros, con especial atenci\u00f3n a los pagos electr\u00f3nicos, tarjetas de cr\u00e9dito o d\u00e9bito y plataformas como Bizum. La norma entrar\u00e1 en vigor el 1 de enero de 2026<\/strong>, y afectar\u00e1 tanto a entidades con presencia f\u00edsica en Espa\u00f1a como a aquellas que operan desde el extranjero en r\u00e9gimen de libre prestaci\u00f3n de servicios.<\/p>\n

¿Qu\u00e9 informaci\u00f3n habr\u00e1 que comunicar y qui\u00e9n est\u00e1 obligado?<\/h3>\n

A partir de la entrada en vigor de esta reforma, se ampl\u00edan y endurecen las obligaciones informativas de distintas entidades que intervienen en operaciones financieras. A continuaci\u00f3n, se resumen los principales cambios:<\/p>\n

\n

1. Cuentas bancarias y de pago (Art\u00edculo 37 RGAT)<\/strong><\/h4>\n
    \n
  • \n

    Las entidades obligadas (bancos, entidades de pago y de dinero electr\u00f3nico) deber\u00e1n remitir la informaci\u00f3n mensualmente<\/strong>, sustituyendo as\u00ed la periodicidad anual vigente hasta ahora.<\/p>\n<\/li>\n

  • \n

    La obligaci\u00f3n incluye todas las cuentas gestionadas<\/strong>, no solo las bancarias.<\/p>\n<\/li>\n

  • \n

    Se exigir\u00e1 el detalle de los titulares y titulares reales<\/strong>, saldos, movimientos, ingresos y retiradas de fondos.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n

    \n

    2. Pr\u00e9stamos, cr\u00e9ditos y operaciones en efectivo (Art\u00edculo 38 RGAT)<\/strong><\/h4>\n
      \n
    • \n

      Se mantiene la obligaci\u00f3n de declarar los movimientos en met\u00e1lico o pr\u00e9stamos superiores a 3.000 euros<\/strong>.<\/p>\n<\/li>\n

    • \n

      Esta exigencia se extiende tambi\u00e9n a las entidades de pago y de dinero electr\u00f3nico<\/strong>, que hasta ahora estaban fuera del \u00e1mbito de aplicaci\u00f3n.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n

      \n

      3. Cobros mediante tarjetas y sistemas m\u00f3viles (Art\u00edculo 38 bis RGAT)<\/strong><\/h4>\n
        \n
      • \n

        Se ampl\u00eda el deber de informaci\u00f3n a todos los cobros realizados con tarjetas<\/strong>, ya sean f\u00edsicas o virtuales, as\u00ed como a operaciones asociadas a n\u00fameros de tel\u00e9fono m\u00f3vil<\/strong>, como las efectuadas a trav\u00e9s de Bizum.<\/p>\n<\/li>\n

      • \n

        La comunicaci\u00f3n ser\u00e1 mensual<\/strong> y sin importe m\u00ednimo<\/strong>: desaparece el umbral de los 3.000 euros.<\/p>\n<\/li>\n

      • \n

        La informaci\u00f3n a declarar incluir\u00e1:<\/p>\n

          \n
        • \n

          Datos del terminal de cobro<\/strong>.<\/p>\n<\/li>\n

        • \n

          Importe total de las operaciones<\/strong>.<\/p>\n<\/li>\n

        • \n

          Identificaci\u00f3n del comercio o profesional receptor<\/strong>.<\/p>\n<\/li>\n

        • \n

          Cuentas asociadas al cobro<\/strong>.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n

          \n

          4. Operaciones con tarjetas (Art\u00edculo 38 ter RGAT – nueva obligaci\u00f3n)<\/strong><\/h4>\n
            \n
          • \n

            Se establece una nueva declaraci\u00f3n anual<\/strong> para las entidades emisoras de todo tipo de tarjetas<\/strong>: cr\u00e9dito, d\u00e9bito, prepago o virtuales.<\/p>\n<\/li>\n

          • \n

            Quedar\u00e1n excluidas aquellas tarjetas cuyo volumen total anual de operaciones (cargos o abonos) no supere los 25.000 euros<\/strong>.<\/p>\n<\/li>\n

          • \n

            Los emisores deber\u00e1n proporcionar:<\/p>\n

              \n
            • \n

              Datos contractuales.<\/p>\n<\/li>\n

            • \n

              Identificaci\u00f3n de titulares y autorizados<\/strong>.<\/p>\n<\/li>\n

            • \n

              Informaci\u00f3n detallada de los movimientos econ\u00f3micos<\/strong> realizados.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n

              \n

              ¿Qui\u00e9nes estar\u00e1n sujetos a estas nuevas obligaciones?<\/h3>\n

              Estas medidas impactar\u00e1n directamente en:<\/p>\n

                \n
              • \n

                Bancos y entidades financieras tradicionales<\/strong>.<\/p>\n<\/li>\n

              • \n

                Plataformas de dinero electr\u00f3nico y fintechs<\/strong> como Revolut, N26, Wise, etc.<\/p>\n<\/li>\n

              • \n

                Empresas emisoras de tarjetas<\/strong>, incluidas las virtuales.<\/p>\n<\/li>\n

              • \n

                Negocios y profesionales que utilicen terminales de cobro o medios como Bizum<\/strong>.<\/p>\n<\/li>\n

              • \n

                Entidades extranjeras sin sede en Espa\u00f1a<\/strong>, siempre que presten servicios a clientes residentes en territorio nacional.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n

                \n

                ¿Cu\u00e1ndo comenzar\u00e1n a aplicarse?<\/h3>\n
                  \n
                • \n

                  El nuevo r\u00e9gimen entrar\u00e1 en vigor el 1 de enero de 2026<\/strong>.<\/p>\n<\/li>\n

                • \n

                  Las primeras declaraciones a presentar ser\u00e1n las correspondientes al ejercicio 2026, que se empezar\u00e1n a entregar a partir de enero de 2027<\/strong>.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n

                  \n

                  Recomendaciones pr\u00e1cticas para empresas y asesores<\/h3>\n

                  Teniendo en cuenta el alto nivel de detalle y la nueva frecuencia de las obligaciones, resulta fundamental:<\/p>\n

                    \n
                  • \n

                    Revisar y adaptar los sistemas contables e inform\u00e1ticos<\/strong> antes del 1 de enero de 2026.<\/p>\n<\/li>\n

                  • \n

                    Si gestionas cobros o asesoras a terceros, aseg\u00farate de que los procesos de facturaci\u00f3n y trazabilidad de pagos digitales<\/strong> cumplen con los nuevos requisitos.<\/p>\n<\/li>\n

                  • \n

                    Las entidades afectadas deben comenzar desde ya a dise\u00f1ar protocolos internos que garanticen el cumplimiento formal y t\u00e9cnico de las nuevas obligaciones de informaci\u00f3n.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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