{"id":4631,"date":"2025-02-19T16:56:18","date_gmt":"2025-02-19T16:56:18","guid":{"rendered":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/cuentas-bancarias-compartidas-y-herencias-pueden-hacerte-tributar-sin-saberlo\/"},"modified":"2025-02-19T16:56:18","modified_gmt":"2025-02-19T16:56:18","slug":"cuentas-bancarias-compartidas-y-herencias-pueden-hacerte-tributar-sin-saberlo","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/cat\/cuentas-bancarias-compartidas-y-herencias-pueden-hacerte-tributar-sin-saberlo\/","title":{"rendered":"Cuentas bancarias compartidas y herencias: \u00bfPueden hacerte tributar sin saberlo?"},"content":{"rendered":"

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: el riesgo de la aceptaci\u00f3n t\u00e1cita de una herencia<\/strong><\/h3>\n

En el marco del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD)<\/strong>, la manera en que un heredero act\u00fae respecto a una herencia puede tener importantes implicaciones fiscales. Existen dos opciones principales: aceptar o renunciar la herencia<\/strong>. Sin embargo, dentro de la aceptaci\u00f3n, hay una modalidad que puede generar serios problemas: la aceptaci\u00f3n t\u00e1cita<\/strong>.<\/p>\n

Uso de cuentas bancarias tras el fallecimiento: un riesgo fiscal inesperado<\/strong><\/h3>\n

Una reciente sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Madrid (STSJ M 11382\/2024)<\/strong> ha puesto en evidencia un riesgo fiscal significativo para quienes son cotitulares en cuentas bancarias de un fallecido. Hacienda puede interpretar ciertos movimientos de dinero como una aceptaci\u00f3n t\u00e1cita de la herencia<\/strong>, lo que conlleva la obligaci\u00f3n de pagar el Impuesto sobre Sucesiones<\/strong> e incluso el riesgo de sanciones adicionales<\/strong>.<\/p>\n

El caso en cuesti\u00f3n surgi\u00f3 cuando la Comunidad de Madrid<\/strong> exigi\u00f3 el pago del ISD a una contribuyente que hab\u00eda repudiado expresamente la herencia de su hermana. No obstante, la Administraci\u00f3n consider\u00f3 que hab\u00eda suficientes indicios para concluir que, en realidad, la herencia hab\u00eda sido aceptada t\u00e1citamente. Estos indicios fueron:<\/p>\n

    \n
  • Retirada de dinero de cuentas bancarias en las que figuraba el fallecido como titular.<\/li>\n
  • Pago de determinados gastos con cargo a esas cuentas.<\/li>\n
  • Falta de documentaci\u00f3n que justificara el destino de los fondos extra\u00eddos.<\/li>\n<\/ul>\n

    Inicialmente, el Tribunal Econ\u00f3mico-Administrativo Regional (TEAR) de Madrid<\/strong> fall\u00f3 a favor de la contribuyente y anul\u00f3 la liquidaci\u00f3n del impuesto. Sin embargo, el TSJ finalmente determin\u00f3 que, al no haber pruebas claras sobre el uso de los fondos retirados<\/strong>, Hacienda pod\u00eda presumir que la herencia hab\u00eda sido aceptada.<\/p>\n

    ¿Cu\u00e1ndo puede Hacienda considerarte heredero a efectos fiscales?<\/strong><\/h3>\n

    Incluso si una herencia ha sido repudiada formalmente, existen ciertos actos que pueden interpretarse como una aceptaci\u00f3n impl\u00edcita<\/strong>:<\/p>\n

      \n
    • Extraer dinero de cuentas bancarias del fallecido.<\/li>\n
    • Retirar fondos siendo cotitular de una cuenta tras el fallecimiento.<\/li>\n
    • Usar dinero del fallecido para pagar deudas o facturas a su nombre.<\/li>\n
    • No poder justificar documentalmente el destino de los fondos retirados.<\/li>\n<\/ul>\n

      Diferencia entre aceptaci\u00f3n t\u00e1cita y renuncia de la herencia<\/strong><\/h3>\n

      Seg\u00fan el C\u00f3digo Civil espa\u00f1ol<\/strong>, una herencia puede aceptarse de forma expresa o t\u00e1cita<\/strong>:<\/p>\n

        \n
      • La aceptaci\u00f3n expresa<\/strong> se realiza de manera formal, generalmente mediante escritura notarial.<\/li>\n
      • La aceptaci\u00f3n t\u00e1cita<\/strong> se produce cuando el heredero lleva a cabo actos que demuestran su voluntad de asumir la herencia, como disponer de bienes, gestionar cuentas bancarias o pagar deudas del fallecido.<\/li>\n<\/ul>\n

        Por el contrario, si una persona llamada a heredar no desea asumir ni los bienes ni las posibles deudas, debe renunciar formalmente<\/strong> ante notario. Existen dos tipos de renuncia:<\/p>\n

          \n
        1. Renuncia pura y simple<\/strong>: No genera tributaci\u00f3n en el ISD, ya que el renunciante nunca llega a adquirir derechos ni obligaciones sobre la herencia.<\/li>\n
        2. Renuncia en favor de un tercero<\/strong>: Se considera una donaci\u00f3n encubierta y puede implicar la obligaci\u00f3n de tributar tanto en el ISD<\/strong> como en el Impuesto sobre Donaciones<\/strong>.<\/li>\n<\/ol>\n

          Es importante destacar que si la renuncia se realiza despu\u00e9s de haber aceptado t\u00e1citamente la herencia, Hacienda puede exigir el pago del ISD<\/strong> al considerar que el renunciante primero la acept\u00f3 y luego cedi\u00f3 su parte a un tercero.<\/p>\n

          C\u00f3mo evitar que Hacienda te exija el Impuesto sobre Sucesiones<\/strong><\/h3>\n

          Para prevenir problemas fiscales en casos de cuentas bancarias compartidas con un fallecido<\/strong>, se recomienda:<\/p>\n

            \n
          • No realizar movimientos en las cuentas sin asesoramiento previo:<\/strong> Extraer dinero tras el fallecimiento puede interpretarse como aceptaci\u00f3n de la herencia.<\/li>\n
          • Diferenciar entre cotitularidad y autorizaci\u00f3n:<\/strong> Ser cotitular no significa necesariamente ser propietario del dinero. Es conveniente documentar adecuadamente la relaci\u00f3n con la cuenta.<\/li>\n
          • Justificar con documentaci\u00f3n cualquier uso de fondos:<\/strong> Si se pagan gastos del fallecido, debe demostrarse que son necesarios y que no implican una disposici\u00f3n libre de los bienes heredados.<\/li>\n
          • Formalizar la renuncia ante notario lo antes posible:<\/strong> No esperar a recibir un requerimiento de Hacienda para actuar.<\/li>\n
          • Consultar con un experto en fiscalidad sucesoria:<\/strong> Cada situaci\u00f3n tiene particularidades que pueden derivar en consecuencias fiscales imprevistas. Contar con asesoramiento especializado puede evitar problemas con la Administraci\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n

            En definitiva, la aceptaci\u00f3n t\u00e1cita de una herencia puede derivar en obligaciones fiscales inesperadas, incluso cuando la intenci\u00f3n inicial del beneficiario era renunciar a ella. Por ello, es fundamental ser prudente con el uso de los bienes del fallecido y documentar adecuadamente cada acci\u00f3n<\/strong> para evitar problemas con Hacienda.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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