{"id":4625,"date":"2025-01-31T13:03:15","date_gmt":"2025-01-31T13:03:15","guid":{"rendered":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/nueva-declaracion-de-titulares-reales-obligatoria-en-el-modelo-036\/"},"modified":"2025-01-31T13:03:15","modified_gmt":"2025-01-31T13:03:15","slug":"nueva-declaracion-de-titulares-reales-obligatoria-en-el-modelo-036","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/cat\/nueva-declaracion-de-titulares-reales-obligatoria-en-el-modelo-036\/","title":{"rendered":"Nueva declaraci\u00f3n de titulares reales obligatoria en el modelo 036"},"content":{"rendered":"

A partir del 3 de febrero de 2025<\/strong>, todas las empresas deber\u00e1n incluir la identificaci\u00f3n de sus titulares reales<\/strong> al presentar el modelo 036<\/strong>. Esta nueva exigencia, establecida en la Orden HAC\/1526\/2024<\/strong>, publicada en el BOE el 9 de enero de 2025<\/strong>, tiene como objetivo reforzar la transparencia fiscal y combatir el fraude, el blanqueo de capitales y la financiaci\u00f3n del terrorismo.<\/p>\n

A continuaci\u00f3n, le detallamos los aspectos clave de esta nueva obligaci\u00f3n y las medidas necesarias para su cumplimiento.<\/p>\n

\n

Puntos esenciales de la normativa<\/strong><\/h3>\n

1. Identificaci\u00f3n de los titulares reales<\/strong><\/h4>\n

Las empresas estar\u00e1n obligadas a identificar a las personas f\u00edsicas<\/strong> que cumplan con alguna de las siguientes condiciones:<\/p>\n

    \n
  • Posean o controlen directa o indirectamente m\u00e1s del 25% del capital social<\/strong> o de los derechos de voto<\/strong> de la sociedad.<\/li>\n
  • Ejerzan un control efectivo<\/strong> sobre la empresa a trav\u00e9s de otros medios.<\/li>\n
  • Si no se puede identificar a ninguna persona en funci\u00f3n de los criterios anteriores, se considerar\u00e1 titular real<\/strong> al administrador de la sociedad<\/strong>. En caso de que este administrador sea otra entidad jur\u00eddica, deber\u00e1 identificarse a la persona f\u00edsica que la represente.<\/li>\n<\/ul>\n
    \n

    2. Datos a incluir en el modelo 036<\/strong><\/h4>\n

    Cada titular real<\/strong> deber\u00e1 ser identificado con la siguiente informaci\u00f3n:<\/p>\n

      \n
    • Nombre y apellidos<\/strong>.<\/li>\n
    • DNI o N\u00famero de Identificaci\u00f3n de Extranjero (NIE)<\/strong>.<\/li>\n
    • Fecha de nacimiento<\/strong>.<\/li>\n
    • Nacionalidad<\/strong>.<\/li>\n
    • Pa\u00eds de residencia<\/strong>.<\/li>\n
    • Pa\u00eds de expedici\u00f3n del documento de identidad<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n
      \n

      3. Modificaciones en el modelo 036<\/strong><\/h4>\n

      El modelo 036 incorporar\u00e1 una nueva p\u00e1gina 10<\/strong> destinada exclusivamente a la declaraci\u00f3n de la titularidad real<\/strong>. Adicionalmente, permitir\u00e1 autorizar el uso del tel\u00e9fono y correo electr\u00f3nico<\/strong> registrados para comunicaciones con la Agencia Tributaria<\/strong> y otros organismos fiscales.<\/p>\n

      \n

      4. Relaci\u00f3n con otras obligaciones fiscales<\/strong><\/h4>\n

      La informaci\u00f3n sobre los titulares reales<\/strong> debe coincidir con los datos ya declarados en:<\/p>\n

        \n
      • Modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades<\/strong>.<\/li>\n
      • Hoja TR del Registro Mercantil<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n

        Adem\u00e1s, cualquier modificaci\u00f3n en la titularidad real<\/strong> deber\u00e1 ser notificada en un plazo m\u00e1ximo de un mes<\/strong>, reforzando as\u00ed el control fiscal continuo.<\/p>\n

        \n

        5. R\u00e9gimen sancionador<\/strong><\/h4>\n

        El incumplimiento de esta nueva obligaci\u00f3n puede acarrear sanciones econ\u00f3micas:<\/p>\n

          \n
        • Multa de entre 300 y 400 euros<\/strong> por no informar o hacerlo incorrectamente.<\/li>\n
        • Penalizaci\u00f3n adicional de 20 euros por cada dato err\u00f3neo o ausente<\/strong> relativo a una misma persona.<\/li>\n<\/ul>\n
          \n

          Recomendaciones para el cumplimiento<\/strong><\/h3>\n

          Para evitar sanciones y cumplir correctamente con esta obligaci\u00f3n, recomendamos tomar las siguientes medidas:<\/p>\n

          \u2705 Revisar la estructura societaria<\/strong>: Identifique qui\u00e9nes son los titulares reales y re\u00fana la informaci\u00f3n necesaria.
          \n\u2705 Actualizar los datos censales<\/strong>: Aseg\u00farese de que la informaci\u00f3n en el modelo 036 es correcta y coincide con otros registros fiscales.
          \n\u2705 Supervisar cambios en la titularidad real<\/strong>: Recuerde que cualquier variaci\u00f3n debe ser comunicada en un mes<\/strong>.<\/p>\n

          \n

          Conclusi\u00f3n<\/strong><\/h3>\n

          La declaraci\u00f3n de titulares reales<\/strong> ya era un requisito en el modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades<\/strong>, pero ahora se ampl\u00eda al modelo 036<\/strong>, convirti\u00e9ndose en una obligaci\u00f3n de car\u00e1cter peri\u00f3dico<\/strong>. Esta medida busca reforzar la transparencia y el control tributario<\/strong> en Espa\u00f1a.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

          A partir del 3 de febrero de 2025, todas las empresas deber\u00e1n incluir la identificaci\u00f3n de sus titulares reales al presentar el modelo 036. Esta nueva exigencia, establecida en la Orden HAC\/1526\/2024, publicada en el BOE el 9 de enero de 2025, tiene como objetivo reforzar la transparencia fiscal y combatir el fraude, el blanqueo […]<\/p>","protected":false},"author":2,"featured_media":4624,"comment_status":"","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"site-sidebar-layout":"default","site-content-layout":"","ast-site-content-layout":"default","site-content-style":"default","site-sidebar-style":"default","ast-global-header-display":"","ast-banner-title-visibility":"","ast-main-header-display":"","ast-hfb-above-header-display":"","ast-hfb-below-header-display":"","ast-hfb-mobile-header-display":"","site-post-title":"","ast-breadcrumbs-content":"","ast-featured-img":"","footer-sml-layout":"","theme-transparent-header-meta":"","adv-header-id-meta":"","stick-header-meta":"","header-above-stick-meta":"","header-main-stick-meta":"","header-below-stick-meta":"","astra-migrate-meta-layouts":"default","ast-page-background-enabled":"default","ast-page-background-meta":{"desktop":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"ast-content-background-meta":{"desktop":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"footnotes":""},"categories":[19],"tags":[],"class_list":["post-4625","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-circulares"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/cat\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4625","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/cat\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/cat\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/cat\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/cat\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=4625"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/cat\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4625\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/cat\/wp-json\/wp\/v2\/media\/4624"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/cat\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=4625"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/cat\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=4625"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/cat\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=4625"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}