{"id":4611,"date":"2025-01-07T13:12:45","date_gmt":"2025-01-07T13:12:45","guid":{"rendered":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/nuevas-medidas-fiscales-aprobadas-para-2025\/"},"modified":"2025-01-07T13:12:45","modified_gmt":"2025-01-07T13:12:45","slug":"nuevas-medidas-fiscales-aprobadas-para-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/cat\/nuevas-medidas-fiscales-aprobadas-para-2025\/","title":{"rendered":"Nuevas Medidas Fiscales Aprobadas para 2025"},"content":{"rendered":"

A finales de diciembre de 2024, se aprobaron diversas medidas fiscales a trav\u00e9s de la Ley 7\/2024 y los Reales Decretos-ley 9\/2024 y 10\/2024. Entre las novedades destaca la implantaci\u00f3n de un tipo m\u00ednimo global del 15% para multinacionales, as\u00ed como ajustes en el IRPF, Impuesto sobre Sociedades e IVA, adem\u00e1s de un impuesto sobre m\u00e1rgenes financieros para ciertas entidades.<\/p>\n

\n

Cambios en el IRPF<\/h3>\n

Ampliaci\u00f3n de l\u00edmites para la exenci\u00f3n de declarar ingresos<\/strong>
\nDesde el 1 de enero de 2025, el l\u00edmite exento para ingresos procedentes de segundos pagadores se eleva a 2.500 euros, permitiendo que quienes obtengan hasta 22.000 euros con varios pagadores no tengan que presentar declaraci\u00f3n, siempre que la suma de ingresos de los segundos o posteriores no supere el nuevo l\u00edmite.<\/p>\n

Deducciones por eficiencia energ\u00e9tica<\/strong>
\nSe prorrogan las siguientes deducciones en el IRPF hasta finales de 2025:<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n
Deducci\u00f3n<\/strong><\/th>\nPorcentaje<\/strong><\/th>\nBase m\u00e1xima anual<\/strong><\/th>\nCondiciones adicionales<\/strong><\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Reducci\u00f3n de demanda de calefacci\u00f3n\/refrigeraci\u00f3n<\/td>\n20%<\/td>\n5.000 €<\/td>\nVivienda habitual o en alquiler antes del 31\/12\/2026<\/td>\n<\/tr>\n
Mejora en consumo de energ\u00eda primaria<\/td>\n40%<\/td>\n7.500 €<\/td>\nIgual a la anterior<\/td>\n<\/tr>\n
Rehabilitaci\u00f3n energ\u00e9tica de edificios<\/td>\n60%<\/td>\n5.000 €<\/td>\nM\u00e1ximo acumulado: 15.000 € en cuatro a\u00f1os<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Adquisici\u00f3n de veh\u00edculos el\u00e9ctricos y puntos de recarga<\/strong><\/p>\n\n\n\n\n\n\n
Deducci\u00f3n<\/strong><\/th>\nPorcentaje<\/strong><\/th>\nBase m\u00e1xima anual<\/strong><\/th>\nPlazo m\u00e1ximo<\/strong><\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Veh\u00edculo el\u00e9ctrico nuevo<\/td>\n15%<\/td>\n20.000 €<\/td>\nHasta el 31\/12\/2025<\/td>\n<\/tr>\n
Instalaci\u00f3n de puntos de recarga<\/td>\n15%<\/td>\n4.000 €<\/td>\nIgual al anterior<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Imputaci\u00f3n de rentas inmobiliarias<\/strong>
\nDesde 2024, los inmuebles en municipios con valores catastrales revisados desde 2012 tendr\u00e1n una imputaci\u00f3n del 1,1%.<\/p>\n

Pr\u00f3rroga del r\u00e9gimen de m\u00f3dulos<\/strong>
\nSe mantienen los l\u00edmites actuales del m\u00e9todo de estimaci\u00f3n objetiva en el IRPF y los reg\u00edmenes simplificados del IVA hasta 2025:<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n
L\u00edmite excluyente<\/strong><\/th>\nCantidad<\/strong><\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Rendimientos \u00edntegros del a\u00f1o anterior<\/td>\n250.000 €<\/td>\n<\/tr>\n
Operaciones con obligaci\u00f3n de factura<\/td>\n125.000 €<\/td>\n<\/tr>\n
Compras y servicios en el ejercicio anterior<\/td>\n250.000 €<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Reducci\u00f3n para actividades art\u00edsticas excepcionales<\/strong>
\nSe introduce una nueva reducci\u00f3n del 30% para rendimientos art\u00edsticos extraordinarios que superen el 130% de la media de los \u00faltimos tres a\u00f1os, con un l\u00edmite m\u00e1ximo de 150.000 euros.<\/p>\n

Incremento del tipo marginal del ahorro<\/strong>
\nA partir de 2025, el tipo m\u00e1ximo para bases liquidables del ahorro superiores a 300.000 euros aumenta al 30%. La tabla resultante ser\u00e1:<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Base liquidable del ahorro<\/strong><\/th>\nHasta euros<\/strong><\/th>\nCuota \u00edntegra<\/strong><\/th>\nResto base liquidable<\/strong><\/th>\nTipo aplicable (%)<\/strong><\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
0<\/td>\n6.000<\/td>\n0<\/td>\n6.000<\/td>\n19<\/td>\n<\/tr>\n
6.000<\/td>\n50.000<\/td>\n1.140<\/td>\n44.000<\/td>\n21<\/td>\n<\/tr>\n
50.000<\/td>\n150.000<\/td>\n10.380<\/td>\n100.000<\/td>\n23<\/td>\n<\/tr>\n
150.000<\/td>\n300.000<\/td>\n44.800<\/td>\n100.000<\/td>\n27<\/td>\n<\/tr>\n
300.000<\/td>\nEn adelante<\/td>\n71.880<\/td>\n–<\/td>\n30<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n
\n

Cambios en el Impuesto sobre Sociedades<\/h3>\n

Incentivos por reservas de capitalizaci\u00f3n<\/strong>
\nDesde 2025, el porcentaje de reducci\u00f3n base se eleva al 20%. Si se incrementa la plantilla, se aplicar\u00e1n los siguientes porcentajes:<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n
Incremento de plantilla media (%)<\/strong><\/th>\nReducci\u00f3n<\/strong><\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Entre 2% y 5%<\/td>\n23%<\/td>\n<\/tr>\n
Entre 5% y 10%<\/td>\n26,5%<\/td>\n<\/tr>\n
M\u00e1s del 10%<\/td>\n30%<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Nuevos tipos impositivos para micropymes<\/strong><\/p>\n\n\n\n\n\n\n
Base imponible<\/strong><\/th>\nTipo 2025<\/strong><\/th>\nTipo 2026<\/strong><\/th>\nTipo 2027 y siguientes<\/strong><\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
De 0 a 50.000 €<\/td>\n21%<\/td>\n19%<\/td>\n17%<\/td>\n<\/tr>\n
Exceso sobre 50.000 €<\/td>\n22%<\/td>\n21%<\/td>\n20%<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Tipos para entidades de reducida dimensi\u00f3n (ERD)<\/strong>
\nPara empresas con ingresos inferiores a 10 millones de euros:<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Ejercicio<\/strong><\/th>\nTipo<\/strong><\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
2025<\/td>\n24%<\/td>\n<\/tr>\n
2026<\/td>\n23%<\/td>\n<\/tr>\n
2027<\/td>\n22%<\/td>\n<\/tr>\n
2028<\/td>\n21%<\/td>\n<\/tr>\n
2029 y siguientes<\/td>\n20%<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Amortizaci\u00f3n acelerada para energ\u00edas renovables<\/strong>
\nSe prorroga hasta 2025 la libertad de amortizaci\u00f3n para inversiones en instalaciones de autoconsumo energ\u00e9tico, con un m\u00e1ximo de 500.000 euros.<\/p>\n

\n

Cambios en el IVA<\/h3>\n

Reducci\u00f3n de tipos<\/strong>
\nLa leche fermentada se incluye en el tipo reducido del 4%.<\/p>\n

Dep\u00f3sitos fiscales<\/strong>
\nSe establecen garant\u00edas adicionales para el IVA en la extracci\u00f3n de carburantes de dep\u00f3sitos fiscales, imponiendo responsabilidades solidarias a los titulares si no cumplen con las condiciones.<\/p>\n

 <\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

A finales de diciembre de 2024, se aprobaron diversas medidas fiscales a trav\u00e9s de la Ley 7\/2024 y los Reales Decretos-ley 9\/2024 y 10\/2024. Entre las novedades destaca la implantaci\u00f3n de un tipo m\u00ednimo global del 15% para multinacionales, as\u00ed como ajustes en el IRPF, Impuesto sobre Sociedades e IVA, adem\u00e1s de un impuesto sobre […]<\/p>","protected":false},"author":2,"featured_media":4610,"comment_status":"","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"site-sidebar-layout":"default","site-content-layout":"","ast-site-content-layout":"default","site-content-style":"default","site-sidebar-style":"default","ast-global-header-display":"","ast-banner-title-visibility":"","ast-main-header-display":"","ast-hfb-above-header-display":"","ast-hfb-below-header-display":"","ast-hfb-mobile-header-display":"","site-post-title":"","ast-breadcrumbs-content":"","ast-featured-img":"","footer-sml-layout":"","theme-transparent-header-meta":"","adv-header-id-meta":"","stick-header-meta":"","header-above-stick-meta":"","header-main-stick-meta":"","header-below-stick-meta":"","astra-migrate-meta-layouts":"default","ast-page-background-enabled":"default","ast-page-background-meta":{"desktop":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"ast-content-background-meta":{"desktop":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"footnotes":""},"categories":[19],"tags":[],"class_list":["post-4611","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-circulares"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/cat\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4611","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/cat\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/cat\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/cat\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/cat\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=4611"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/cat\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4611\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/cat\/wp-json\/wp\/v2\/media\/4610"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/cat\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=4611"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/cat\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=4611"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/cat\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=4611"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}