{"id":4596,"date":"2024-12-18T12:41:10","date_gmt":"2024-12-18T12:41:10","guid":{"rendered":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/obligaciones-fiscales-de-las-empresas-y-autonomos-antes-de-que-acabe-el-ano\/"},"modified":"2024-12-18T12:41:10","modified_gmt":"2024-12-18T12:41:10","slug":"obligaciones-fiscales-de-las-empresas-y-autonomos-antes-de-que-acabe-el-ano","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/cat\/obligaciones-fiscales-de-las-empresas-y-autonomos-antes-de-que-acabe-el-ano\/","title":{"rendered":"Obligaciones fiscales de las empresas y aut\u00f3nomos antes de que acabe el a\u00f1o"},"content":{"rendered":"<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Le recordamos que para la aplicaci\u00f3n de determinados reg\u00edmenes fiscales especiales debe ejercitarse la opci\u00f3n ante la Administraci\u00f3n Tributaria&nbsp; antes de 31 de diciembre y tener en cuenta todos los modelos y obligaciones tributarias &nbsp;as\u00ed como otros datos que deberemos revisar antes del cierre del ejercicio, y determinar en qu\u00e9 casos puede ser beneficioso para las empresas y aut\u00f3nomos.<\/p>\n<p><strong>Hasta el 20 de diciembre de 2023<\/strong><\/p>\n<p><strong>Renta y Sociedades<\/strong><\/p>\n<p>Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades econ\u00f3micas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.<\/p>\n<ul>\n<li>Noviembre 2024. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Pagos fraccionados Sociedades y establecimientos permanentes de no residentes<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Ejercicio en curso:\n<ul>\n<li>R\u00e9gimen general: 202<\/li>\n<li>R\u00e9gimen de consolidaci\u00f3n fiscal (grupos fiscales): 222<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>IVA<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Noviembre 2024. Declaraci\u00f3n recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Hasta el 30 de diciembre<\/strong><\/p>\n<p>IVA<\/p>\n<ul>\n<li>Noviembre 2024. Autoliquidaci\u00f3n: 303<\/li>\n<li>Noviembre 2024. Grupo de entidades, modelo individual: 322<\/li>\n<li>Noviembre 2024. Grupo de entidades, modelo agregado: 353<\/li>\n<li>Noviembre 2024. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Hasta el 31 de diciembre<\/strong><\/p>\n<p><strong>Renta<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Renuncia o revocaci\u00f3n estimaci\u00f3n directa simplificada y estimaci\u00f3n objetiva para 2025&nbsp;y sucesivos: 036\/037<\/li>\n<\/ul>\n<p>NOTA: Tambi\u00e9n se entender\u00e1 efectuada la renuncia cuando se presente en plazo la declaraci\u00f3n-liquidaci\u00f3n correspondiente al primer trimestre del a\u00f1o natural (2025) en que deba surtir efectos aplicando el r\u00e9gimen general. En caso de inicio de la actividad, tambi\u00e9n se entender\u00e1 efectuada la renuncia cuando la primera declaraci\u00f3n que deba presentar el sujeto pasivo despu\u00e9s del comienzo de la actividad se presente en plazo aplicando el r\u00e9gimen general<\/p>\n<p><strong>IVA<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Noviembre 2024. Ventanilla \u00fanica &#8211; R\u00e9gimen de importaci\u00f3n: 369<\/li>\n<li>Segundo trimestre 2024: solicitud de reembolso de las cuotas tributarias soportadas por las fuerzas armadas de los Estados miembros de la&nbsp;UE: 381<\/li>\n<li>Renuncia o revocaci\u00f3n reg\u00edmenes simplificado y agricultura, ganader\u00eda y pesca para 2025 y sucesivos: 036\/037<\/li>\n<li>Opci\u00f3n o revocaci\u00f3n por la determinaci\u00f3n de la base imponible mediante el margen de beneficio global en el r\u00e9gimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antig\u00fcedades y objetos de colecci\u00f3n para 2025 y sucesivos: 036<\/li>\n<li>Opci\u00f3n tributaci\u00f3n en destino ventas a distancia a otros pa\u00edses de la Uni\u00f3n Europea para 2025 y 2026: 036<\/li>\n<li>Renuncia r\u00e9gimen de deducci\u00f3n com\u00fan para sectores diferenciados para 2025: sin modelo<\/li>\n<li>Comunicaci\u00f3n de alta en el r\u00e9gimen especial del grupo de entidades: 039<\/li>\n<li>Opci\u00f3n o renuncia por la modalidad avanzada del r\u00e9gimen especial del grupo de entidades: 039<\/li>\n<li>Comunicaci\u00f3n anual relativa al r\u00e9gimen especial del grupo de entidades: 039<\/li>\n<li>Opci\u00f3n por el r\u00e9gimen especial del criterio de caja para 2025: 036\/037<\/li>\n<li>Renuncia al r\u00e9gimen especial del criterio de caja para 2025, 2026 y 2027: 036\/037<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Declaraci\u00f3n de informaci\u00f3n de la utilizaci\u00f3n de determinados mecanismos transfronterizos de planificaci\u00f3n fiscal<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>A\u00f1o 2023: 236<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Otras opciones a tener en cuenta&#8230;.<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong>Declaraci\u00f3n censal de alta en el censo de obligados tributarios, cambio de domicilio y\/o variaci\u00f3n de datos personales (Modelo 030): <\/strong>Para&nbsp;comunicar la variaci\u00f3n de datos identificativos, el estado civil, solicitar una nueva tarjeta acreditativa del&nbsp;NIF, etc. Adem\u00e1s, quienes no desarrollen actividades econ\u00f3micas podr\u00e1n:<\/li>\n<\/ul>\n<ol>\n<li>Solicitar el alta en el censo de obligados tributarios o el&nbsp;NIF&nbsp;cuando no dispongan de&nbsp;DNI&nbsp;o&nbsp;NIE&nbsp;y participen en operaciones con trascendencia tributaria.<\/li>\n<li>Comunicar el cambio de domicilio: con car\u00e1cter general, 3 meses desde el cambio (los que realicen actividades econ\u00f3micas presentar\u00e1n el modelo 036\/037 -plazo 1 mes-). La comunicaci\u00f3n se realizar\u00e1 en la declaraci\u00f3n de Renta -para personas f\u00edsicas residentes- si el plazo de presentaci\u00f3n de \u00e9sta finaliza con anterioridad.<\/li>\n<\/ol>\n<ul>\n<li><strong>Declaraci\u00f3n de inicio, modificaci\u00f3n o cese de operaciones comprendidas en los reg\u00edmenes especiales aplicables a los sujetos pasivos que presten servicios a personas que no tengan la condici\u00f3n de sujetos pasivos o que realicen ventas a distancia de bienes o determinadas entregas nacionales de bienes: <\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<ol>\n<li><strong>Declaraci\u00f3n de inicio:<\/strong>&nbsp;en cualquier momento antes del inicio de las actividades (el r\u00e9gimen comenzar\u00e1 a aplicarse a partir del primer d\u00eda del trimestre siguiente -R\u00e9gimen Exterior o de la Uni\u00f3n-, o desde la comunicaci\u00f3n del n&ordm; de operador a efectos del R\u00e9gimen de Importaci\u00f3n) o, cuando ya se hubiera iniciado la actividad, hasta el d\u00e9cimo d\u00eda del mes siguiente a este inicio.&nbsp;<\/li>\n<li><strong>Declaraci\u00f3n de modificaci\u00f3n:<\/strong>&nbsp;hasta el d\u00e9cimo d\u00eda del mes siguiente a la modificaci\u00f3n.<\/li>\n<li><strong>Declaraci\u00f3n de baja:&nbsp;<\/strong>al menos quince d\u00edas antes del final del mes o trimestre anterior al que se pretenda dejar de utilizar el r\u00e9gimen.<\/li>\n<\/ol>\n<ul>\n<li>Opci\u00f3n por el <strong>r\u00e9gimen especial de arrendamiento de viviendas en el Impuesto sobre Sociedades<\/strong>: Las sociedades que quieran beneficiarse de este r\u00e9gimen que permite una menor tributaci\u00f3n, deben acogerse al mismo mediante comunicaci\u00f3n a la Agencia Tributaria antes de fin de a\u00f1o.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li><strong>Valores catastrales:<\/strong> Las sociedades destinadas al arrendamiento de inmuebles, deber\u00e1n revisar si el valor catastral de los inmuebles destinados al arrendamiento superan los 601.010 euros, ya que, en dicho supuesto, se deber\u00e1n dar de alta por el Impuesto sobre Actividades Econ\u00f3micas (IAE). En tal caso deber\u00e1n solicitar el necesario certificado para que no les sean practicadas retenciones por los arrendatarios. Por otra parte, en el caso de modificaciones o alteraciones en los inmuebles, debe presentarse la oportuna comunicaci\u00f3n ante el Catastro con el fin de que sea incorporada para el pr\u00f3ximo a\u00f1o.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li><strong>IAE:<\/strong> Aunque el&nbsp;Impuesto sobre Actividades Econ\u00f3micas&nbsp;es un impuesto que goza de una exenci\u00f3n importante para las pymes, dado que s\u00f3lo est\u00e1n obligadas a su pago las entidades que tengan un importe neto de cifra de negocios superior al 1.000.000&euro;, las empresas que cambien su cifra de negocios en el \u00faltimo impuesto de sociedades presentado, est\u00e1n obligadas a notificar este cambio a la administraci\u00f3n tributaria antes del 31 de diciembre.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li><strong>R\u00e9gimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio espa\u00f1ol: <\/strong>Este r\u00e9gimen puede ser aplicado en el periodo en que se efect\u00fae el cambio de residencia y durante los 5 per\u00edodos impositivos siguientes, siempre que se hubiese optado. Por lo que en caso de que el actual periodo sea el quinto a\u00f1o posterior al traslado, el pr\u00f3ximo ejercicio se tributar\u00e1 como residente, debiendo presentar la declaraci\u00f3n de IRPF. En tal caso la empresa empleadora deber\u00e1 sujetarlo al r\u00e9gimen general de retenciones.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Comunicaci\u00f3n de <strong>circunstancias personales de los empleados<\/strong> a efectos de la pr\u00e1ctica de retenciones, que deben facilitar a la empresa para el c\u00e1lculo de las retenciones del ejercicio (Modelo 145).<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>INVERSIONES FINANCIERAS<\/strong><\/p>\n<p>Si dispone de liquidez para invertir o tiene saldos con rentabilidad baja, estamos a su disposici\u00f3n para aconsejarle la mejor inversi\u00f3n, aprovechando todas las ventajas fiscales.<\/p>\n<p><strong>IVA<\/strong><\/p>\n<p>Es recomendable revisar nuestras cuentas para ver qu\u00e9 compras previstas podemos adelantar para deducirnos ese IVA soportado antes del \u00faltimo trimestre y de la declaraci\u00f3n anual. Hasta el 30 de enero tendremos que presentar dos modelos: el modelo 303, de autoliquidaci\u00f3n trimestral del IVA, y el modelo 390, la declaraci\u00f3n y el resumen anual del IVA.<\/p>\n<p><strong>DECISIONES ANTES DEL CIERRE EN EL IRPF Y EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES<\/strong><\/p>\n<p>Antes del 31 de diciembre de este a\u00f1o hay que tomar las decisiones m\u00e1s adecuadas que permitan ajustar la tributaci\u00f3n y reducir la factura final del IRPF y del Impuesto sobre Sociedades.<\/p>\n<p>Pueden ponerse en contacto con este despacho profesional para cualquier duda o aclaraci\u00f3n que puedan tener al respecto.<\/p>\n<p>Sin otro particular, reciba un cordial saludo.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>&nbsp; Le recordamos que para la aplicaci\u00f3n de determinados reg\u00edmenes fiscales especiales debe ejercitarse la opci\u00f3n ante la Administraci\u00f3n Tributaria&nbsp; antes de 31 de diciembre y tener en cuenta todos los modelos y obligaciones tributarias 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