{"id":4586,"date":"2024-11-28T09:14:36","date_gmt":"2024-11-28T09:14:36","guid":{"rendered":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/opte-por-el-regimen-de-grupos-del-iva-durante-el-mes-de-diciembre\/"},"modified":"2024-11-28T09:14:36","modified_gmt":"2024-11-28T09:14:36","slug":"opte-por-el-regimen-de-grupos-del-iva-durante-el-mes-de-diciembre","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/pruymannconsulting.com\/cat\/opte-por-el-regimen-de-grupos-del-iva-durante-el-mes-de-diciembre\/","title":{"rendered":"Opte por el r\u00e9gimen de grupos del IVA durante el mes de diciembre"},"content":{"rendered":"

 <\/p>\n

\n

R\u00e9gimen especial de grupos: una herramienta clave para optimizar la fiscalidad empresarial<\/strong><\/p>\n

Con la llegada de diciembre, las empresas que operan bajo la estructura de un grupo con una sociedad dominante tienen ante s\u00ed una decisi\u00f3n crucial: decidir si acogen el R\u00e9gimen Especial de Grupos de Entidades (REGE) para el pr\u00f3ximo a\u00f1o fiscal. Esta opci\u00f3n puede suponer una ventaja significativa al facilitar ahorros en la carga tributaria y simplificar la gesti\u00f3n del IVA a nivel grupal.<\/p>\n

Dos enfoques para ajustarse a las necesidades del grupo<\/h3>\n

El REGE se adapta a las particularidades de cada grupo empresarial mediante dos modalidades: la b\u00e1sica y la avanzada, cada una dise\u00f1ada para responder a diferentes perfiles y requisitos.<\/p>\n

Modalidad b\u00e1sica<\/h4>\n
    \n
  • Funcionamiento<\/strong>: Cada empresa del grupo presenta sus declaraciones mensuales de IVA mediante el modelo 322, sin efectuar ning\u00fan ingreso directo. Por su parte, la sociedad dominante consolida estas declaraciones y liquida el resultado neto del grupo utilizando el modelo 353.<\/li>\n
  • Beneficio principal<\/strong>: Este sistema permite que las p\u00e9rdidas en el c\u00e1lculo del IVA de unas empresas puedan compensarse con los saldos positivos de otras. Como resultado, el grupo optimiza su carga fiscal al consolidar los resultados.<\/li>\n<\/ul>\n

    Modalidad avanzada<\/h4>\n
      \n
    • Especializaci\u00f3n<\/strong>: Dise\u00f1ada especialmente para grupos en los que algunas empresas est\u00e1n sujetas a la regla de prorrata o tienen limitaciones en la deducci\u00f3n del IVA soportado.<\/li>\n
    • Ventaja clave<\/strong>: En las transacciones realizadas entre empresas del grupo, no se aplicar\u00e1 IVA a conceptos que no generan derecho a deducci\u00f3n, como salarios o costes financieros, ni al margen de beneficio. Esto supone una notable reducci\u00f3n del coste fiscal, especialmente en los casos en los que el grupo cuenta con un derecho parcial de deducci\u00f3n del IVA.<\/li>\n<\/ul>\n

      Una oportunidad estrat\u00e9gica<\/h3>\n

      El REGE no solo simplifica la operativa fiscal del IVA, sino que tambi\u00e9n permite a las empresas dentro de un grupo gestionar de manera m\u00e1s eficiente sus recursos, minimizando el impacto del impuesto en sus finanzas. La elecci\u00f3n de la modalidad adecuada depender\u00e1 de las caracter\u00edsticas espec\u00edficas de las entidades que integran el grupo y de sus objetivos fiscales.<\/p>\n<\/article>\n

      Ejemplo ilustrativo: la clave est\u00e1 en el ahorro<\/strong><\/p>\n

      Un grupo empresarial en el que la sociedad holding presta servicios administrativos a una filial en prorrata puede beneficiarse enormemente:<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n
      \n

      Concepto<\/strong><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      Base<\/strong><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      IVA<\/strong><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      Gastos de personal<\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      200.000<\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      Exento<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      Gastos financieros<\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      50.000<\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      Exento<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      Alquileres<\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      70.000<\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      14.700<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      Gastos diversos<\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      30.000<\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      6.300<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      Totales<\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      350.000<\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      21.000<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

      Si la holding factura 450.000 euros con un margen de 100.000 euros, el ahorro obtenido en IVA ser\u00e1 considerable:<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n
      \n

      Concepto<\/strong><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      R\u00e9gimen general<\/strong><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      R\u00e9gimen avanzado<\/strong><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      Base exenta<\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      –<\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      350.000<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      Base con IVA<\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      450.000<\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      100.000<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      IVA al 21%<\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      94.500<\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      21.000<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      IVA no deducible (70%)<\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      66.150<\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      14.700<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      Ahorro obtenido<\/p>\n<\/td>\n

      		 <\/td>\n\n

      51.450<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

      Aspectos procedimentales<\/strong><\/p>\n

      Para acogerse al REGE, las empresas del grupo deben:<\/p>\n

        \n
      • Acordar la opci\u00f3n en sus \u00f3rganos de administraci\u00f3n.<\/li>\n
      • Formalizar la comunicaci\u00f3n a Hacienda a trav\u00e9s del modelo 039 antes de finalizar diciembre.<\/li>\n
      • Comprometerse a aplicar el r\u00e9gimen durante un m\u00ednimo de tres a\u00f1os (modalidad b\u00e1sica) o un a\u00f1o (modalidad avanzada), salvo renuncia expresa posterior.<\/li>\n<\/ul>\n

        El impacto de la modalidad avanzada<\/strong><\/p>\n

        Esta modalidad resulta particularmente ventajosa cuando:<\/p>\n

          \n
        • Existen filiales sujetas a prorrata.<\/li>\n
        • Hay altos costes exentos de IVA.<\/li>\n
        • Las operaciones intragrupo son frecuentes y significativas.<\/li>\n<\/ul>\n

          Con una planificaci\u00f3n adecuada, el REGE puede convertirse en una herramienta decisiva para reducir el impacto fiscal y mejorar la competitividad.<\/p>\n

          Conclusi\u00f3n: tome acci\u00f3n este diciembre<\/strong><\/p>\n

          Si su grupo cumple las condiciones para acogerse al REGE, eval\u00fae las ventajas potenciales y tome la decisi\u00f3n antes del cierre del mes. Una gesti\u00f3n eficiente del IVA no solo optimiza recursos, sino que tambi\u00e9n refuerza la solidez financiera de su grupo empresarial.<\/p>\n

            \n
          • Atenci\u00f3n.<\/strong> Analice las caracter\u00edsticas de su grupo empresarial y valore las ventajas fiscales y operativas que ofrece el REGE. Si decide acogerse, recuerde formalizar la opci\u00f3n antes del 31 de diciembre utilizando el modelo 039. Una correcta implementaci\u00f3n del r\u00e9gimen podr\u00eda representar un ahorro significativo y una gesti\u00f3n m\u00e1s eficiente del IVA.<\/li>\n<\/ul>\n

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